부업 세금

부업 소득 세금 총정리 — 3.3%와 종합소득세의 관계

창업백서101 편집팀·2026-07-30 갱신·5분 읽기

부업 대가에서 떼는 3.3%는 사업소득세 3%에 지방소득세 0.3%를 더한 선납일 뿐, 최종 세금이 아닙니다. 다음 해 5월에 근로소득과 사업소득을 합산해 6~45% 누진세율(지방소득세 10% 별도)로 종합소득세를 확정 신고해야 합니다. 선납한 3.3%가 결정세액보다 많으면 그 차액을 환급받고, 적으면 추가 납부합니다. 직장인 부업 소득도 원칙적으로 합산 신고 대상입니다.

3.3%를 이미 떼였는데 왜 5월에 또 신고하나요?

3.3%는 세금 납부의 끝이 아니라 시작입니다. 프리랜서 대가를 지급하는 쪽이 사업소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 떼어 국가에 대신 내는 원천징수, 즉 선납 제도이기 때문입니다. 실제 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 확정됩니다. 이때 회사에서 받은 근로소득과 부업으로 번 사업소득을 모두 합산해 세액을 다시 계산하고, 이미 낸 3.3%와의 차액을 추가 납부하거나 환급받는 구조입니다.

종합소득세는 어떻게 계산되나요?

합산한 소득에서 경비와 공제를 뺀 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용하고, 지방소득세 10%가 별도로 붙습니다. 통상 적용되는 구간은 아래와 같으며, 구간 경계와 누진공제액의 최신 개정 여부는 국세청 홈택스에서 확인이 필요합니다.

부업 소득 전체에 세금이 붙는 것은 아니고, 벌기 위해 쓴 경비를 뺀 금액이 과세 대상입니다. 장부를 쓰지 않는 소규모 사업자는 업종별로 정해진 단순경비율만큼을 경비로 인정받는 방식을 쓸 수 있습니다. 다만 적용 대상과 업종별 경비율은 업종코드에 따라 다르므로 국세청 또는 세무 전문가 확인이 필요합니다.

환급받는 경우는 언제인가요?

미리 낸 3.3%가 최종 결정세액보다 많으면 차액을 돌려받습니다. 부업 소득 규모가 작아 경비와 공제를 반영한 세액이 선납액에 못 미치는 경우가 대표적입니다. 반대로 근로소득이 높아 합산 후 상위 세율 구간에 들어가면 추가 납부가 나올 수 있으므로, 신고 전에 예상 세액을 확인해 두는 것이 안전합니다.

홈택스 신고는 어떻게 하나요?

5월 한 달 동안 홈택스에서 온라인으로 신고할 수 있습니다. 통상적인 흐름은 다음과 같습니다.

• ·1단계: 홈택스 로그인 후 종합소득세 신고 메뉴 진입
• ·2단계: 원천징수된 사업소득과 근로소득 등 수입 자료 확인(대부분 자동 조회)
• ·3단계: 경비·소득공제·세액공제 입력 후 예상 세액 확인
• ·4단계: 신고서 제출과 납부 또는 환급계좌 입력

소규모 납세자에게는 국세청이 수입 자료를 미리 채워 주는 안내문이 오는 경우도 있습니다. 직장가입자는 월급 외 소득이 연 2,000만 원을 초과하면 초과분에 소득월액 건강보험료가 추가된다는 점도 함께 고려해야 합니다.

본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 사안에 대한 법률·세무 자문이 아닙니다. 제도·세율은 변경될 수 있으므로 실제 적용 전 관련 기관 또는 전문가 확인을 권합니다. (기준일: 2026-07-30)